Как «провести» в 6-НДФЛ вычеты?

8 августа 2016

Как следует отразить вычеты в Расчете по форме 6-НДФЛ в случае, если они сотрудникам предоставляются (имущественный, «детский» и т. д.)? Ответ на этот вопрос можно найти в письме ФНС от 20 июня 2016 г. № БС-4-11/10956...

Напомним, что форма Расчета 6-НДФЛ, равно как и порядок ее заполнения, утверждены приказом ФНС от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@. Раздел 1 Расчета заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. А в разделе 2 отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода. При этом строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса. Но самое главное, что по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов без вычитания суммы удержанного налога, а по строке 140 – «Сумма удержанного налога» указывается обобщенная сумма удержанного налога.

Таким образом, если сотруднику предоставляется «детский», «имущественный» и т. п. вычеты, то в строке 130 раздела 2 мы все равно показываем полную сумму полученного работником дохода, не уменьшая его на сумму вычета.

К примеру, если сотруднику за февраль 2016 г. начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен «детский» вычет в размере 1400 рублей, то расчет за первый квартал 2016 г. заполняется так: в разделе 1 по строке 020 отражаем всю сумму дохода – 10 000 рублей; по строке 030 – сумму предоставленного «детского» вычета – 1400 рублей; в строке 040 – сумму исчисленного НДФЛ с учетом вычета – 1118 рублей; в строке 070 – сумму удержанного налога – 1118 рублей. В свою очередь в разделе 2 по строкам 100–120 указываем соответствующие даты, в строке 130 – сумму фактически полученного дохода в полном объеме – 10 000 руб., а в строке 140 – сумму удержанного налога – 1118 руб.

 

 

Подписаться на журнал
Просмотров 345 / Комментариев: 0
Оцените важность статьи (5* — наивысшая):
  • Текущий 1.00/5
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
(текущий рейтинг: 1.0 | 16 чел. проголосовало)
Поделиться ссылкой в
Читайте также:



Вход на сайт

Логин:
Пароль:
Запомнить меня
Забыли пароль?
Зарегистрироваться